[购置税]《车辆购置税法》出台,车辆购置税到底

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摘要:为了有效拉动汽车消费,扩大国内需求,更加环保,财政部、国家税务总局曾在2009年、2015年两次宣布,1.6升及以下排量的乘用车,暂减按5%税率征收车辆购置税。买车网创始人CEO刘世瑜

  为了有效拉动汽车消费,扩大国内需求,更加环保,财政部、国家税务总局曾在2009年、2015年两次宣布,1.6升及以下排量的乘用车,暂减按5%税率征收车辆购置税。买车网创始人CEO刘世瑜说,根据新购置税法规定,小排量购置税优惠没有了,这是否意味着买车可能成本增加了?“我觉得这种理解稍微有些偏差。之前虽然实施小排量购置税优惠政策,其实从厂家、经销商的角度,都没有完全按照这个去执行。”

  目前,车辆购置成本高昂成为推广新能源公交车的重要阻碍。比如在2018年,一辆比亚迪电动公交车售价为100—130万元,虽然与几年前的价格相比已下降一半,但是与燃油公交车相比,价格仍然显得昂贵,一般公交公司很难承受。因此,除深圳、北京、上海等发达城市的新能源公交车占比较高外,其他城市的新能源公交车推广效果一直不太理想。

  对此,全国乘用车联合会秘书长崔东树算了一笔账:过去的计税价格是这样的,比如车企推出了指导价为10万元的新车,企业就按照这个价格去申报计税。由于汽车市场竞争激烈,消费者实际购车的价格可能是8万元,优惠了2万元。但是在付10%购置税时,是按10万元去交的,而且还有价外费用,税款将超出1万元。现在按照税法规定的话,是按实际成交的8万元来交,税费为8千元,这对消费者来说承受成本上是在减少,“是一个很好的事情”。

  其实,在2016年,《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》就规定,从2016年1月1日起至2020年12月31日止,对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。能源基金会低碳城市项目主任王志高告诉科技日报记者,这次把免收城市公交企业的公共汽电车辆购置税“法定化”,可以看到国家对于优先发展公共交通,积极推进绿色出行的态度。

  刘世瑜认为,新购置税在税法上严格了、规范了,既解决了汽车销售上随意开票的问题,对汽车销售起到约束作用,同时让车市价格体系更为透明、合理合法,也有利于消费者权益的保障。(记者 李禾)

  面对如此巨大的汽车市场,从条例到税法的发展,意味着我国对汽车市场的监管更加规范,汽车产业也更加成熟。那对于普通消费者来说,买新车是贵了还是便宜了?

  2017年12月,财政部、工信部、科技部、国家税务总局等四部门联合发布《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》,对购置的新能源汽车免征车辆购置税,并明确免税时间为2018年1月1日—2020年12月31日。但由于个人购买电动车、混合动力的新能源车不在本次出台的车辆购置税法明确的免征范围内。因此部分新能源汽车经销商将购置税征收作为卖点,劝说消费者提前购车。

  王志高认为,这与新能源车购置补贴退坡的大政策背景是一致的。经济激励手段在车辆购置环节的逐步减少甚至退出,可以给推广新能源车的其他环节补短板腾出空间,例如增加对充电桩等基础设施建设的激励。这样也有利于新能源汽车生产厂商更加聚焦技术研发,提高新能源汽车的市场竞争力,包括安全性、可靠性和使用方便性,并加速降低成本。靠提供品质良好的产品,满足市场需求的服务,才能可持续发展下去。

  而临时的购置税优惠政策是否可能不再有了?崔东树说:“我觉得这是规范了优惠的政策管理,比如说经过全国人大批准后,该有的优惠政策可能还能够去实现,但是也许比原来的管理方式更加复杂了,这样有些政策的灵活性就降低了。新购置税计税办法的出台带来一个规范化管理的模式,有一些优惠性政策怎么去落实,既保证国家税收的合理稳定,又保证消费者的利益。因此,我认为税收政策有很好的约束效果。”

  对此,记者咨询12366纳税服务热线获悉,入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源车型不受新购置税法影响,在2020年12月31日前继续享受免征购置税的优惠政策。

  新购置税法明确,地铁、轻轨等城市轨道交通车辆,装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车,以及起重机(吊车)、叉车等,不属于应税车辆,并且免收城市公交企业的公共汽电车辆的购置税。

  新的购置税执行后,消费者购买车辆应扣税款将取决于实际支付金额,使过去计税价格偏高的问题得到有效改善。崔东树说,这有利于保护消费者的权益,促进消费者购车的成本进一步降低。

  “把免收城市公交企业的公共汽电车辆的购置税法定化并进一步明确免税程序和条件,在一定程度上,有助于推动城市加快新能源公交车推广的步伐。”王志高说。

  根据生态环境部发布的《中国机动车环境管理年报(2018)》,我国已连续9年成为世界机动车产销第一大国。2017年,全国机动车保有量达到3.1亿辆,同比增长5.1%;其中,汽车保有量达2.17亿辆,同比增长11.8%,新能源汽车保有量达到153万辆,同比增长50.9%。

  新购置税法将对经销商和汽车市场有何影响?刘世瑜认为,首先会规范他们的销售行为。当前的车市,特别是在价格体系上,并不是十分规范。消费者能感受到,“卖的不好就降价,卖的好就加价。加价理由也很繁多,有的是你必须买我的套装配置,比如当年保时捷卡宴销售最为火爆时,85万元裸车,消费者到手时达135万元,其中50万元是选装件,如果消费者不买这50万元的选装件,这车你永远买不到。有的是直接要加钱,加的这部分钱可能只开收据,连发票都没有,而且收这个钱,名目很多。”

  来源:科技日报

  也就是说,当前车市,大部分车辆是以低于厂家指导价的实际价格进行交易,但是在缴税时却要按照指导价格进行交税,这无疑让消费者多花了钱。

  免收公共汽电车辆购置税

  为何没有完全执行?刘世瑜分析说,厂家、经销商遵循的是市场规律。“也就是说,当车市比较萧条时,车价下降幅度较大。最近几年,车价一直是在往下走。因此,在实施小排量购置税优惠政策时,在经销商层面上,已经把这个优惠政策消化掉了,实际上对消费者购车款来说,影响并不大。”

  某4S店销售人员称,目前各方面消息都说新能源汽车可能将不再免征购置税,加之国家补贴退坡、地方补贴取消,虽然厂家的保价政策会持续到月底,但市场情况多变,新能源车还是早买早安心。面对店员的劝说,消费者左右为难。

  自2019年7月1日起,《中华人民共和国车辆购置税法》(以下简称“新购置税法”)将取代实施了18年之久的《车辆购置税暂行条例》正式施行。从条例到税法,这将会给汽车市场带来什么变化?对于普通大众来说,买车是贵了还是便宜了?这对提振汽车市场,特别是对新能源汽车销售有何影响?

  根据新购置税法,纳税人购买自用应税车辆实际支付给销售者的全部价款,依据纳税人购买应税车辆时的相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。而在此之前,从2001年1月1日起实施的《车辆购置税暂行条例》要求,纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。

  新能源汽车暂不交车辆购置税

  消费者购车成本在减少

  目前,车主缴纳的车辆购置税都是按照“购车成交价/1.17*0.1”这个公式计算,而4S店则需在发票金额基础上缴纳17%的增值税。

  自2001年起实施《暂行条例》的18年里,我国曾推出多次购置税减半政策,并在一定程度上带动了车市的整体销量。但如今,这样的减免政策再也不会出现。

  首先,在《暂行条例》第六条里规定:汽车购置税的计税价格规定为,消费者支付给销售者的全部价款与价外费用,不包括增值税。而在即将实行的《购置税法》,计税价格为“纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款”。把“价外费用”这一项抹去了。

  影响四:4S店不敢再低开发票

  很多人买车都遇到这样的情况,购车时所拿到的发票金额,会低于实际付的钱。而4S店这边则解释为帮助客户少缴税款。虽然“少开票”实际帮助4S店少缴了增值税,但4S店这种做法也确实帮助车主省了钱(当然这是不合法的)。

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  而根据国家税务总局出台的《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)规定:“纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格”。

  《车辆购置税法》是全国人大出台的,《车辆购置税征收管理办法》是全国税务总局出的,两套法规,同时在管理车辆购置税征收。

  但《车辆购置税法》正文出台后,仔细看一下发现不是这么回事。其第七条明文规定:“纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额”。

  影响三:价外费用不再缴税

  当然,结合实际来看,这个规定上的变化,只是对实际情况的的一种“追认”而已。因为4S店一般都会鼓励消费者低开发票,至于精品、装饰、加价费用,一般早就不在正式发票中体现。不过,对消费者来说,也不是全无意义,如果你买车加了价,或者买了精品。你可以要求4S店把这部分费用体现在发票里,而不用承担这部分费用的税款。

  众所周知,我国在09年、15年曾两次宣布排量1.6L以下(包括1.6L)购置税减半,虽说今年1月开始小排量汽车的购置税也恢复到了10%,但新出台的《车辆购置税法》明确规定,所有应税车辆(汽车、电车、挂车以及150CC以上摩托车)的税率都定为10%。不象从前,国务院可以随时调整并公布。如今再想调整税率,需要报人大审批更改法律。换句话说,占我国汽车销量70%以上的小排量汽车,估计再也不能享受到购置税减免的优惠政策了。

  所谓价外费用,就是指精品、装饰、加价提车等费用,这部分费用不算在计税价格里,对消费者来说,算是个利好。

  对买车人来说,虽然比从前多缴纳了一些税款,但车辆一旦发生意外,未来面临索赔时,会更有保障。

  影响一:最低计税价格依然存在

  所以,看明白了吗?最低计税价格依然还在。如果申报价格低于最低计税价,仍然是按照最低计税价格执行。

  最后说说

  最低计税价格是否取消?这是让很多人迷惑的地方。《车辆购置税法》出台之前的舆论吹风中,普遍的一种说法是,取消最低计税价格,按照发票价格计税。这意味着,如果你买一辆50万的车,发票价格只有30万,那么你就可以按照30万的价格来缴税。

  (部分图片来自网络,如有侵权请联系线外邦)

  其实《购置税法》与之前的《条例》没有太大的区别,只是一盆冷水浇灭了许多人想通过购置税政策刺激车市的幻想。但从长期看,交易的规范有助于汽车行业更好的发展,消费者买车有法可依,经销商卖车有矩可循。而对于国内车企,打铁还需自身硬,随着进口关税的下调、合资股比的放开等法规政策的完善,国内车市也将在法规的逐步完善中迎接新的挑战。

  而新的《购置税法》出台,这样的少开票就变成违法行为(不单是偷税漏税这么简单,而是标准的违法行为),加上税务监管越来越严格,纳税人虚假申报计税价格的可能性越来越小,车辆购置税征管风险越来越可控,4S店违规操作的成本越来越大。所以“低开发票”这种事,未来会越来越少。

  在新的车辆购置税法规出台之前,许多人都以为在今年车市寒冬的背景之下,国家将会通过减免购置税的做法刺激车市消费,但在去年最后一个工作日《购置税法》的公布,车辆购置税减半的希望被彻底浇灭。在此前,为了提振车市消费,车辆购置税曾两度被减免,虽然车辆购置税减免对车市的刺激作用相当明显,但却是以透支消费能力为代价,只能起到短期作用,仅仅依靠购置税的减免已经拖不动国内车市前进。

  影响二:购置税优惠不会再有

  《中华人民共和国车辆购置税法》2018年12月底正式发布,将于2019年7月1日正式实施,曾经执行了多年的《车辆购置税暂行条例》将作废。那么,新的车辆购置税法出台,对于老百姓买车,到底有什么影响?真的象很多人所说的那样,取消了最低计税价格(也就是所谓光盘价),只看发票价格了吗?老百姓买车,缴纳的车辆购置税到底是涨了还是降了?

  这部即将在7月份实施的《购置税法》,与2001年开始实施的《暂行条例》相比,最大的区别在于车辆计税价格的计算方式发生了改变。

  (运营人员:HJ)

  随着人们生活水平的不断提升,买车的人越来越多,汽车也走入了越来越多的家庭。说到买车,购置税对买车费用有着直接关系。5月23日,财政部、国家税务总局发布了购置税新政,部分购置税规定被调整,新规定将在7月1日起开始实施。曾有网络传言说新发布的新政将在7月1日调高购置税,那样就意味着7月1日起买车将会更贵。真相是否如此?新发布的购置税新政对即将买车的你又有哪些影响?

  今年5月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于车辆购置税有关具体政策的公告》,新发布的规定有了细微改变,大体内容没有变化。值得庆幸的是购置税没有上涨,和之前一样,1.6L及以下排量乘用车购置税依旧是10%。网络上购置税上涨的消息也纯属虚构,不过是经销商催促客户买车的手段,不要轻信。同时,新规定实施后新能源车型仍然免征购置税,也和之前一样,若计划购买新能源车型同样不用担心。

  写在最后

  这项规定的推出让消费者们在遇到问题车辆时把车退掉也可以拿回买车时交纳的购置税(使用年限按照纳税人缴纳税款日起到退税日止),进一步减少了损失,同时相信不良经销商也会越来越少。

  退车可申请退还购置税

  新规还有一大亮点,那就是7月1日起,退车后已征收购置税车辆的纳税人也可以申请退回购置税。

  通过新发布的《关于车辆购置税有关具体政策的公告》可以看出,7月1日起车辆购置税维持不变,网络上传播的购置税上涨谣言纯属虚构。改按实际支付金额计算的购置税降低了我们的购车费用,同时新发布的退车可退还车辆购置税的规定也减少了消费者退车损失。所以新规定也变得更加人性化,相信随着政策的发展,我们买车还会变得更加合算。

  比如在购买可优惠车型时(如优惠后10万元),新政实施之前车辆税款按照优惠前的指导价(如12万元)来计算,新政实施之后将改为按照优惠后(10万元)的实际成交价格(也就是裸车成交价)计算,税费得到降低。更低的税费降低了买车费用,不得不说这项新规的推出是可喜可贺的。

  本文为汽车观察家原创,如有抄袭将依法追究法律责任。

  值得一提的是,新发布的购置税新政在7月1日起购置税不变的前提下,车辆税款将不再以汽车厂家指导价来计算,改按实际支付金额计算。

  购置税没有上涨,依旧10%

  税款将按实际支付金额计算,买车更便宜

  第四条车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额。应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税价格×税率

  让网友们压压惊!

  (二)纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税;

  错误解读案例

  发现了木有!?

  适用《中华人民共和国车辆购置税法》

  =8849.56(元)

  本期制作团队

  (一)纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款;

  第五条车辆购置税的税率为10%。

  =8849.56(元)

  (还是原来的配方,熟悉的味道)

  第六条应税车辆的计税价格,按照下列规定确定:

  适用《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

  素材来源 广东税务

  10%的车辆购置税税率不变!

  有的没有经过权威考证

  第四条车辆购置税的税率为百分之十。

  小编我必须站出来

  依然以发票价10万元为例!

  车辆购置税计税价格=发票价格÷(1+增值税率13%)=88495.58(元)

  2019年7月1日起

  “

  给出权威解答

  (四)纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。

  (三)纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款;

  第五条车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。

  车辆购置税计税价格=发票价格÷(1+增值税率13%)=88495.58(元)

  图文编辑 黄松

  监制 国家税务总局珠海市税务局办公室

  假如发票价不变

  车辆购置税=88495.58*10%

  第六条车辆购置税的计税价格根据不同情况,按照下列规定确定:

  一样的计算过程

  说到这

  出现了“雷人”的解读

  车辆购置税=88495.58*10%

  近日,各大媒体争相报道

  车辆购置税税率的调整,由国务院决定并公布。

  以发票价10万元为例!

  2019年7月1日前

  (二)纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税

  (一)纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。

  (三)纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,由主管税务机关参照本条例第七条规定的最低计税价格核定。

  车辆购置税金额压根就没变化!!

  4.车辆价格证明1 份。

  看到这里一定会有朋友发出这样质疑:“我全款十四万买的车怎么购车发票上的金额才九万多?!!”

  据某个不一定存在的“4S店相关人员”表示,在他从业的这几年,申报购置税所涉及的资料中从来都没出现过“价外费用”相关,并且他表示他所服务的4S店在新车销售环节除了购车发票,其余费用都只开具了“收据”给到客户手中。

  价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

  就是说国家对于每一款车型的最低计税价格都有规定,有兴趣的朋友可自行搜索最新版的《车辆购置税最低计税价格目录》,这里就不做延伸了,因为在当前的大市场环境下许多车型的购车发票价格早已低于所谓的“最低计税价格”。

  《税法》第五条,车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。

  P.s.本文图片来自网络。

  不得不赞叹一下我70年历史泱泱大国,当世第二大经济体的这种谨小慎微的办事理念,体现了我肩负14亿人美好生活的泱泱大国决策者们砥砺前行、敬终慎始的工作态度。

  纳税人购买自用应税车辆的计税价格=购车发票价格-增值税

  根据国民经济和社会发展的需要,国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。

  我们先从最重要的讲起。

  这里先插播一个知识点,那就是在《条例》执行期间,征税车辆的购置税申报需要准备以下材料:

  我们回归正题并且继续。

  《条例》第六条,车辆购置税的计税价格根据不同情况,按照下列规定确定:第(一)项,纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。

  (二)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆;

  首先,概述所谓计税价格不应该包含税。那么我们承接上文,购车发票上的价格就是“纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款”,而购车发票价格包含了税率为百分之十三的增值税,因此我们得到结论:

  接下来,我们要探讨的是《税法》最容易引起普通购车者误解的部分。

  《中华人民共和国车辆购置税法》(以下简称《税法》)由中华人民共和国第十三届全国人大常务委员会第七次会议于2018年12月29日通过并公布,共十九条,自2019年7月1日起施行。而2000年10月22日国务院公布的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(以下简称《条例》)同时废止。

  放心,我们不会扯太远。

  看到这里,一定有聪明的小伙伴提议:“倘若现实果真如此,那我在买车的时候跟卖方串通好让卖方的利润以其他形式呈现,从而把购车发票的价格开的非常低,不就能少交税了?”

  3.车辆合格证明1 份;

  车辆价格证明就是你的购车发票,而购车发票上的价格就是“纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款”。

  1.《车辆购置税纳税申报表》2 份;

  这部分与广大普通购车者的切身利益息息相关,因此,我本人接下来的立场是“探讨”,绝非“解读”。

  至此,诸位终于可以心满意足地全都退下了。

  《税法》第九条,下列车辆免征车辆购置税:

  2.纳税人身份证明 1 份;

  长期关注我们“玩车教授”的朋友大多既非税、法相关专业又非汽车相关行业,都只是一群普普通通怀揣着购车的想法和预算的都市青年,其实作为本文内容产出者的我本人亦是如此。

  《税法》第七条,纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《管理法》)的规定核定其应纳税额。

  关于这个问题我们暂且先不表。因为我们会在文章末尾进行相关的补充说明。

  我相信我能够站在“长期关注我们‘玩车教授’的朋友”的立场。

  最低计税价格115,000 /(1+ 增值税税率13%)x 购置税税率10%=10177元

  答案:并不能。

  那么什么是“计税价格”?

  《管理法》 第三十五条 ,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:第(六)项,纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

  并且根据《管理法》 ,税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

  看到这里,我们的普通购车者是不是会认为“项目少了,费用就低了”?

  《税法》第四条,车辆购置税的税率为百分之十。

  (一)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆;

  (五)城市公交企业购置的公共汽电车辆。

  《税法》第六条,应税车辆的计税价格,按照下列规定确定:第(一)项,纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款;

  (三)悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆;

  (四)设有固定装置的非运输专用作业车辆;

  这里问题就来了,因为此前的《条例》是这么说的:

  因为我们的购车者在购车时所面对的问题不只是“这辆车多少钱”,“购置税交多少”,“保险多少”,而是支付由“车、税、牌、保险、精品”组成的5个必选项目和“按揭、置换”这2个可选项目所产生的总费用,即“落地价”。

  仅仅是从“暂行条例”过渡到正式的“税法”就花了将近20年,这可是整整一代人的青春啊。

  先隆重播报一条新闻:

  不要单独看这一条,还要加上下面这条:

  假设你花十四万元“落地”一款指导价139,800元的车,购车发票上的价格是九万多元,该车型的最低计税价格为115,000元,那么你所需要缴纳的购置税为:

  OK,既然能看到这里,那么我也不妨直白地告诉广大读者:“其实你们完全没有必要浪费生命中宝贵的5分钟仔细阅读这篇文章前面的部分。”

  在《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》榜上有名的新能源车,除此之外当前并不存在其他情形,此前关于部分排量在1.6L一下燃油车的购置税减征政策都过期了。

  答案:恐怕并不会。